Аудит системы внутреннего контроля в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма

Аннотация

"Аудиторские ведомости", 2014, N 3

АУДИТ СИСТЕМЫ ВНУТРЕННЕГО КОНТРОЛЯ
В ЦЕЛЯХ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ОТМЫВАНИЮ ДОХОДОВ,
ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА

Предложены направления и процедуры изучения системы внутреннего контроля организаций - субъектов финансового мониторинга в целях противодействия отмыванию доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ). Рассмотрены проблемы получения аудиторских доказательств надежности процедур внутреннего контроля по ПОД/ФТ в процессе аудита.

Введение

По мере увеличения масштабов борьбы с отмыванием доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма подобные операции становятся все более изощренными, направленными на придание правомерного характера противозаконным сделкам. Такие операции осуществляются не только путем обналичивания доходов, но и путем получения преступным путем долей в бизнесе компаний, открытия счетов в иностранных банках на подставных лиц, сделок с недвижимостью и др. Это обстоятельство де